Matriz de identificación y valoración de riesgos

Papeles de trabajo · Planificación de auditoría

Matriz de identificación y valoración de riesgos

Formato ampliado para documentar riesgos de incorrección material y justificar su valoración preliminar.

DATOS DEL PAPEL DE TRABAJO

Entidad:  

Período:     Referencia:  

Marco de información financiera:  

Fundamento profesional: NIA 315 (Revisada 2019). Considerar NIA 240 cuando existan factores de riesgo de fraude.

01. Registro de riesgos

Matriz sin completar. En pantallas pequeñas, desplazá la tabla horizontalmente para consultar todas las columnas.

N.º	Área o ciclo	Riesgo identificado	Afirmación afectada	Factor que origina el riesgo	Probabilidad	Magnitud potencial	Nivel	Sustento / ref. PT
01
02
03
04
05

Nota: Los campos de probabilidad, magnitud y nivel quedan sujetos a la valoración profesional, con base en la información y evidencia disponible. La NIA 315 no impone una escala única de bajo, medio y alto.

02. Guía para documentar la valoración

Factor que origina el riesgo: circunstancia de la operación, transacción o estimación que incrementa la susceptibilidad a una incorrección.

Probabilidad: juicio sobre la posibilidad de que ocurra la incorrección identificada.

Magnitud potencial: posible importancia del efecto sobre los estados financieros, incluso cuando todavía no se ha cuantificado.

Sustento / ref. PT: documento, indagación corroborada o papel de trabajo que respalda la identificación y valoración.

Criterio de uso: la valoración del riesgo inherente se realiza antes de considerar el efecto de los controles. La comprensión de los controles relevantes y la valoración del riesgo de control deben documentarse según corresponda. Este formato es una herramienta de trabajo, no una plantilla obligatoria de las NIA.

03. Control de elaboración y revisión

Responsabilidad	Nombre	Fecha	Firma
Elaboró
Revisó

Formato ampliado de uso académico y profesional · Adaptación metodológica con referencia a las NIA.